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油田企業資金管理存在的問題及應對措施

文檔作者：賈薪昌文檔來源：中石油新疆油田分公司風城油田作業區		點擊數：	更新時間： 2025年09月26日
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石油天然氣學報(江漢石油學院學報) 2011年3月第33卷第3期
Journal of Oil and Gas Technology(J．J PI) Mar．zo 11 Vo1．33 No．3 · 159 ·
油田企業資金管理存在的問題及應對措施
賈薪昌 (中石油新疆油田分公司風城油田作業區，新疆克拉瑪依83401 4)
[摘要]針對目前油田企業存在的資金管理問題，提出了應對措施： 強化企業資金管理意識； 明確投資目
標責任制，抓好決策管理；加強國有資產管理，使閑置資產合理流動，提高資金使用效益；深化目標成
本管理， 強化內部控制；建立企業資金管理約束機制； 實施多種監督方式， 確保資金的安全和完整。
[關鍵詞]油田企業；財務管理；資金管理；項目；投資
[中圖分類號]TE一92 [文獻標識碼]A [文章編號]1000—9752 (2011)03—0159—02
財務管理的核心是資金管理，如何保證油田企業的“血液”— — 資金流動暢通無阻，防止出現“淤血” 和“貧血”，
是油田企業資金管理的第一要務。油田企業只有強化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進油田企
業的生產和經營的可持續發展。目前，油田企業普遍存在一些資金管理問題，需要在財務管理中不斷加以解決和改進。
l 油田企業資金管理中存在的問題
1．1 缺乏現代企業所具有的資金管理意識
一是缺乏資金的時間價值觀念。在企業資金的籌集、運用、分配上缺乏科學性，沒有把資金的時間價值引入財務管
理?，F金流量是企業籌資、用資的關鍵，由于缺乏對現金流量的認識，致使一些油田企業一味地追求產量和產值，對一
些高成本的原油開發項目長期進行不合理的風險投入，甚至是負債經營，導致資金投入很多，效益卻不盡人意，從而加
劇了企業資金困難。
二是缺乏資金的合理性、計劃性使用。在企業資金分配上比例失衡，把過多的錢用于油田長期項目，致使企業流動
資金不足，運轉艱難，財務風險陡增。此外，企業宛動資金內部各項目之間分配不合理，致使企業資金使用效率低下。
由于資金占用結構不合理，使企業資金積壓與資金不足并存，增加了企業的財務風險和經營風險。還有，企業缺乏有效
的資金使用機制，企業生產經營的各環節各自為政，相互銜接較差，也使企業資金使用效率低下。
1．2 長期投資和短期投資的關系沒有處理好
雖然油田企業一般對長期資金的投資和籌集十：分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經營方式，資
金投入項目很多，效益卻不盡人意，致使企業資金周轉困難。另外，對企業短期資金的運作普遍缺乏深層次的控制和分
析，既沒有及時制定資金營運的持有政策和融資政策，也沒有制定相應的考核目標，企業短期投資管理較為混亂， 致使
企業資金運營效率低下。
1．3 企業國有資產利用率偏低
油田企業在國有資產管理過程中，普遍偏重于實物管理和靜態管理；在重視資產實物形態的同時，忽視了資產的價
值形態，致使一些積壓閑置資產(如一些大型鉆采設備)難以合理流動，存量資產難以盤活， 降低了企業國有資產的利
用率。在承包制的經營方式下，承包制自身的短期行為和承包指標的剛性約束，促使承包者采用超載、越時和減少維修
費用手段過度使用油田企業的國有固定資產，從固定資產的加速損耗中獲取額外利潤，這在客觀上侵蝕了企業國有資產
的使用價值，縮短了固定資產的使用壽命，使企業 §有固定資產在使用價值的耗損中難以實現保值增值。
1．4 企業資金內部控制流于形式
雖然關于企業資金控制的內部會計控制規范已經出臺，但目前一些油田企業只停留在書本上的學習和消化階段，并
沒有根據新規范來對照檢查自身工作中存在的問題。一些下屬單位的生產人員只管生產操作， 不過問原材料的浪費和節
約；銷售人員只管推銷產品，不過問銷售款的收回；財務部門只管記賬、算賬，不監督各項資金的使用是否符合財經制
度。從而導致企業資金管理上的混亂，加速了企業資金緊缺或浪費。
[收稿日期]2010—02—22
[作者簡介]賈薪昌(1969一)，男，2002年西安石油學院畢業，會計師，現主要從事油田企業財務工作。
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· 160 · 石油天然氣學報(江漢石油學院學報) 2011年3月
2 加強油田企業資金管理的措施
2．1 強化企業資金管理意識
一是增強資金的時間價值觀念。油田企業應充分利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的資金預測技術研
究，把握好時機，抓住好機遇，充分運用資金供求時間差與價格差，產生資金再分配效益；利用資金信貸關系，產生資
金使用效益，運用資金時問價值這一客觀尺度，按照經濟上的可行性要求，選擇最優方案，提升資金的價值增量，加速
企業資金周轉，提高資金使用效益。
二是注重企業國有資產增值，講究生財聚財。油田企業是高投入、高風險和高利潤的大型企業，追求利潤目標和整
體經濟效益是油田企業資金運作的根本目的。油田企業的資金管理要圍繞這一目的，把生產成本同原油產量結合起來考
察，防止只增產不增收現象的發生，注重企業國有資產增值，講究生財聚財。
三是強化企業資金投資管理。資金投資是油田企業從有關渠道取得的資金投入到內部或外部油田開發項目以謀取收
益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風險價值，深入細致研究項目投資決策，分析項目投資機會；對投
資項目進行可行性研究，編制投資計劃，選擇最佳投資方案， 同時對項目經濟效益做出評價。避免出現高投入、高消
耗、高成本、低效益現象發生，及時清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費。
四是加強企業資金結算管理，加速資金周轉。為了加快資金回籠，提高資金利用率，油田企業應從應收款人手，聯合
銷售部門、財務部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每～ 筆應收賬款的回收情況。對應收賬款，企業財務要建立永久
性負責制，誰經手的項目款要由誰催收，做到資金當年回籠。無論誰經手的業務發生壞賬，都要追究相關負責人的責任。
2．2 明確投資目標責任制。抓好決策管理
油田企業動輒就是巨額投資項目，可見投資決策正確與否至關重要。因此，企業要形成科學的決策制度，明確投資
目標責任制，增強決策者的責任心和風險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負責但最后誰都不負責的現象。同時，
企業要調整投資結構，由偏重擴大開發規模的總量投資，向注重結構調整和提高原油開采效益轉變。對那些需要大量資
金和較高成本代價才能拿到的原油產能和產量，要適當削減，并堅決關掉那些無效井。
2．3 加強國有資產管理。使閑置資產合理流動。提高資金使用效益
油田企業的投入高，國有資產規模大，這就要求資金的貨幣形態具有再生功能，資金的實物形態具備流動功能。油
田企業國有資產存量蘊藏著相當大的生產力潛力，因此要定期進行財產清查工作，把閑置和低效資產通過各種方式進行
租賃經營。油田企業通過實行資產租賃，逐步建立統一開放的租賃市場，使資產在租賃經營中進入良性循環，產生效
益。對哪些在生產經營活動中長期不能發揮作用的閑置資產，在資產保值的前提下，可經過資產評估進行競價拍賣。也
可以把閑置的資產進行嫁接，即把油田企業閑置的廠房、設備和勞動力，以入股或與投資方合資經營。
2．4 深化目標成本管理。強化內部控制
目前，油田企業普遍存在消耗高、浪費嚴重的現象，成本節支潛力較大。要減少生產過程中的流動資金占用，必須
深化和完善企業目標成本管理，加強企業內部控制，努力搞好內部挖潛，對各項施工項目成本中工、料、費的消耗標準
進行精心測算和動態控制，嚴格制定工作流程和規范工作標準，并與考核指標緊密掛鉤，嚴格獎懲制度。
2．5 建立企業資金管理約束機制
一是優化資金約束機制，抓好資金結構管理。針對資金使用的輕重緩急，將營運資金區分為生產經營資金和非生產
經營資金。生產經營資金是保證企業正常生產的必須資金，按照各個生產單位年度、月度計劃，這部分資金必須滿足供
給，不得擠占或挪用。非生產經營資金是跟生產經營相對聯系不太緊密的資金，對這部分資金，企業要本著寧可少花、
不可多花的原則，力求壓縮總額開支。
二是建立資金循環機制，狠抓資金流程管理。為保證資金滿負荷、高效益運營，發揮結算中心的蓄水池功能，調節
資金余缺，油田企業要重點支持成員單位生產所需資金。企業內部調劑使用的資金，一律實行有償制，專款專用。
三是建立資金補償積累機制，強化資金后續管理。油田企業要對所屬單位實行折舊基金和管理費用部分上交的方
式，積累基金；對下屬困難單位適當給予扶持，重點支持其進行技術改造和產品升級換代。
四是建立應收賬款臺賬管理制度及債權催收制度。企業要落實專人負責對債權債務賬戶進行管理，對外部重大債
權、經常性債權要建立監控臺賬， 詳細記錄掛賬原因、掛賬時間、對方單位基本情況，并進行實時動態管理。
2．6 實施多種監督方式，確保資金的安全和完整
一是要積極開展企業資金內部審計，健全企業資金內部審計監督制度，把監督關口前移，強化事前預防和事中控
制，保證油田企業各項資金收付都在嚴格的程序下進行。
二是以財務資金管理為中心，推進企業計算機網絡技術的應用。結合油田企業實際， 積極引進、開發運用統一的財
務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業資金預
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