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丁務系統內部控制與風險管理存在問題的分析及對策

文檔作者：朱久紅文檔來源：上海鐵路局徐州I 工務段		點擊數：	更新時間： 2025年07月17日
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上海鐵道科技2 0 1 2 年第4 期
摘要剖析鐵路工務系統內部控
制與風險管理中存在的問題， 并結
合實際闡明并分析內部控制的風險
管理機制的建立與實施對策。
關鍵詞工務； 內部控制； 風險管
理；存在問題
隨著鐵路運輸管理體制的深化改
革． 通過內部控制風險管理． 增強鐵路運
輸企業的市場競爭能力已經逐步被證明
是行之有效的企業管理方法。如何建立
科學的管理體系， 正確利用內部控制的
杠桿作用， 全面分析、科學研判、制定落
實管控措施， 全面推行風險管理是解決
鐵路管理問題的迫切需要。
1 當前鐵路工務系統內部控制與風險管
理存在的問題
隨著高鐵迅速發展、路網規模不斷
擴大、新技術裝備大量投入使用． _l ：務系
統內部控制的規劃、控制、溝通、協調、激
勵等管理功能薄弱所帶來的風險將更加
突出。結合本單位實施風險管理情況分
析尚存如下問題。
1 ． 1 風險管理意識薄弱。對風險評估不
足
一是部分干部職工風險管理意識薄
弱． 不能充分認識風險管理的意義、理解
風險管理與傳統管理的聯系和區別． 誤
認為風險管理是另搞一套， 更有甚者在
開展安全風險排查的過程中認為不要排
查那么細． 措施也要大而化之． 防止自己
“ 被套進去”
， 缺乏對相關風險事項的識
別能力。二是在具體運作實踐過程中缺
朱久紅上海鐵路局徐州I 工務段
乏全盤考慮． 不能夠根據結合部的風險
程度、生產作業過程和內部管理的每一
個環節進行風險評估， 劃分等級， 建立和
完善以自查自糾為主的監控、反饋、自我
調整機制， 大多數只能被動的接受內部
或外部變化帶來的風險。
1 ．2 缺乏有效的風險防范措施
風險防范體系不健全． 盡管建立了
內部風險控制手冊、管理崗位風險提示
卡和相關的管理考核辦法． 還存在部分
風險防范措施空白． 還處于出現一個問
題解決一個問題的事后被動彌補狀態。
如外委項目專用線代維修的洽談監督防
范措施缺失， 導致了貪腐案件；某些預案
措施照抄照搬， 空洞無物， 不聯系實際針
對問題， 形式上齊全， 實則有效性不強，
導致安全隱患長存； 有些則是規章制度
不夠嚴謹、規范． 管理職責不明確． 形成
結合部管理風險； 還有的則表現在深層
次的管理上． 如職r 隊伍老齡化問題突
出， 主要T 種平均年齡4 6 歲． 3 ～ 4 年后
職工隊伍就會出現斷層， 如不及時遏制，
其隱患將難以逆轉；還有債權債務問題，
我段歷史債務達1 ． 1 5 億元， 還有部分長
期債權難以清償． 形成壞賬呆賬． 長此以
往法律風險將極為嚴重。
1 ． 3 內部控制制度執行不力。缺乏對內
部控制狀況定期進行有效評價的機制
部分干部職丁對落實內控制度思想
抵觸． 流于形式， 有的蹣跚學步虛擬執
行，遇到敏感問題主觀上總是繞道走． 強
調客觀． 欺上瞞下． 致使發生腐敗窩案．
凸顯內部經營管理不善、控制機制失靈；
內控制度執行情況評價重結果輕過程的
現象普遍存在， 忽視了內部管理的過程
控制， 對內部控制制度執行情況的評價
方式單一不切實際， 缺乏綜合性評價． 使
得有效性評價的質量大打折扣。
2 解決工務系統內部控制風險管理存在
問題的對策
意識是行為的先導， 為破除管理“ 頑
疾”
， 必須增強風險防范意識， 通過對風
險因素的有效控制． 進一步促進內控制
度的落實， 最大限度地減少或消除風險。
2 ． 1 加強組織領導。強化意識教育。提高
全員主動落實內控制度的自覺性
1 ：務系統職T 文化水平較低， 思想
觀念落后， 推行風險管理， 前提是增強風
險意識。文化的力量對意識的作用是巨
大的。要通過加強文化建設營造廣大干
部職1 ：的共同價值觀， 讓“ 嚴格內部控
制、推行風險管理” 成為廣大干部職lT 的
自覺行動。
一是利用大宣講、專題講座等
形式廣泛開展風險意識教育， 把風險意
識根植于職丁思想深處． 貫穿到安全生
產的全過程， 增強干部職1 =的內在動力。
二是根據T 務特點． 細化崗位作業標準、
丁作流程， 完善各項管理規章制度， 形成
規范和同化職r 行為的管理機制和防范
體系。從。
r 作要求上落實標準， 通過立功
競賽、案例警永宣傳、選樹先進典型等．
正面激勵， 示范引導． 不斷激發干部職工
的工作熱情和干勁。i 是進一步完善《職
工崗位作業指導書》《干部管理1 二作標
準》等進一步理清科室、車間、班組的職
責、作用、權限． 切實落實內部控制， 實現
職工按標作業、干部按規履責． 組織、督
導、推進內控制度的落實， 以保障風險管
理的順利實施。
萬方數據
工務系統內部控制與風險管理存在問題分析及對策 97
2．2建立內部控制風險測評系統，強化
風險識別和研判
風險測評即風險識別和評估，就是
對系統中尚未發生的、潛在的以及客觀
存在的各種風險進行全面的、連續的識
別和歸類。
(1)加強專業人員的培養，重視內部
控制風險管理的實施。風險管理作為一
種現代科學管理方法，風險的識別、估
計、評價、決策、監控等過程都離不開專
業人員的指導。必須注重專業管理人員
的培養、引進和使用，在業務培訓上要不
惜代價，努力造就一支高素質的風險管
理人才隊伍，克服木桶理論的短板效應。
(2)風險識別研判，做好風險因素的
排查和梳理。在已經梳理項點措施的基
礎上，圍繞管理、設備、人員、環境針對既
有的高鐵、普鐵線橋養護維修、大中修施
工管理、人事、勞資、財務、材料控制管
理、外委項目管理等業務管理流程對本
單位整體按照四大風險類別進行風險測
評，梳理風險事項，并結合崗位或工作環
節進行風險評估，緊抓資產、人員是企業
運行的載體這一客觀現狀，通過對風險
指標分析如設備安全性、資產流動性、經
營盈利性等確定管理環節風險發生概
率，進而采取相應的防范應對措施。
2．3建立風險控制系統。強化風險的應
急處置和過程控制。
風險控制就是對不能接受的傷害和
損失采取預防措施，以達到消除、降低危
害的目的。要從規章制度控制、現場作業
控制和專業管理控制等方面入手，確保
實施效果。
(1)建立決策風險控制系統。工務乃
成本支出大戶，要完善非法人授權為核
心的授權分責制度，加強決策的集中性、
統一性和權威性，實行與個人責任密切
聯系的集體決策制度，防止個人獨斷專
行；建立領導班子成員和重點崗位如維
修、大中修、道口專用線、涉外經營等崗
位的定期輪換制度，防止不良管理行為
的長期固化，保持決策體系的新鮮和活
力。
(2)建立安全生產風險控制系統。一
是全面掌控生產過程中的安全風險。要
在原有的安全監督管理信息系統基礎上
健全綜合分析平臺，完善涵蓋風險管理
基本流程和內部控制各環節的風險管理
信息系統，確保各層級能夠及時全面掌
握生產過程中本部門、本崗位的風險控
制點。按照設備質量、職工作業和崗位管
理標準，分層次制定控制風險和消除風
險的措施，突出現場作業“班前預想、班
中執標、班后總結”，實現對現場作業的
有效控制。二是針對工務點多、線長、面
廣的特點，把標準化創建示范引領作為
實現安全風險全過程控制的重要手段，
廣泛開展設備、人員、管理、環境達標創
建活動，實行專業管理控制，制定有針對
性的預案并加大預案演練力度，提高應
急處置能力、集中排查發現風險隱患、跟
蹤整改減少或避免不安全的行為。三是
加強關鍵項點的過程控制。要緊緊圍繞
工務重點施工行車、人身、道口、汽電車、
公鐵并行樁、橋梁防撞架等安全風險控
制重點，結合實際研制判斷標準并抓好
日常監控，定期分析關鍵項點存在的風
險，制定整治計劃、明確整治重點和責任
人，按期推進，確保實施效果。尤其要強
化高鐵安全風險和客車安全風險的過程
控制，確保安全萬無一失。
(3)建立經營管理控制系統，防止廉
政風險。經營管理風險關鍵是在過程控
制上。首先在單位內部形成以專家評審
委員會為核心的業務管理體制，創新業
務咨詢和評審，制定工程招議標、物資競
價采購、工程項目委外管理、審價結算管
理等操作流程，規范運作，杜絕各個環節
的個人行為，提高經營水平。其次要實行
嚴格的權責發生、收支審批、大額聯簽制
度，規范財務核算口徑和收支行為，防止
“賬外賬”的存在。為避免呆賬壞賬產生
以及不必要的法律糾紛，要定期做好債
權債務確認，形成定期清償機制。再就是
要嚴格監控經營行為，充分發揮紀檢及
督辦人員作用，參與工程的驗收、物資的
采購、招議標等，確保防范經營風險，杜
絕不廉潔行為。
2．4不斷加強風險管理基礎建設，從源
頭上化解和降低風險
識別、評價和控制是風險管理過程
中不可分割的有機整體，它們既相互聯
系，又相互作用。識別和評價是基礎，控
制是核心，風險與人的行為、物的狀態、
工作環境和管理上的缺陷息息相關，為
此要不斷加強風險管理基礎建設，從源
頭上化解和降低風險。
(1)強化管理基礎。對各項管理制
度、辦法進行補充完善，把風險管理的理
念、要求和措施融入到既有的安全管理
體系中，有效提升管理水平。按照逐級負
責、專業負責、崗位負責的要求把安全生
產責任落實到各科室、車間、班組每一個
崗位、每一名干部職工。同時按照逐級負
責的原則落實領導包片、中層包車間、一
般干部包班組，消滅管理斷層，實現安全
壓力的有效傳遞。
(2)強化設備基礎。以創建標準化科
室、車間和自控型班組為抓手，以創建集
“計劃、生產、調度、指揮”為一體的標準
化調度科為龍頭，組織業務科室專業工
程師、車間技術骨干對各項作業管理制
度、崗位責任制、作業流程和機械設備操
作規程等進行規范，實現設備日常管理
標準化。將各項設備使用管理責任落實
到崗位、人員，加強線橋及機械設備的日
常養修，確保設備質量穩定可靠。
(3)強化人員基礎。首先要加大對主
要行車工種人員的培訓力度，充分發揮
培訓基地作用，同時加強對職工應對風
險技能的培訓，開展實作技能演練，提高
應對非正常情況的業務技能，使之能有
效處置和消化風險。堅持“走出去、請進
來”，到兄弟單位學習經驗，請有關的專
家教授學者到段傳授專業知識，不斷提
高干部職工的業務技術水平。充分發揮
專業技術干部在技術管理、檢查監督、安
全關鍵控制上的主導作用，圍繞專業難
題，開展技術攻關，使專業技術人員在攻
關中鍛煉增長才干。必要時適當提高工
資福利待遇，建立激勵機制，以平衡顯性
人工成本、怠工成本與機會成本的關系，
吸引留住技術人才。
(4)強化環境基礎。(下轉第72頁)
萬方數據
72 繁忙鐵路干線下穿立交橋工程在營業線施工中的方案優化
各50 m的線路軌面標高、路基沉降，影響范圍內的既有橋墩
和框構沉降的沉降和位移，以及水位變化等，防止施工、降水
等引起的設備變化和安全風險。派專職監護人員執行輪班檢
查制并記錄，發現異常及時處置。
4優化方案后效益和施工效果
優化方案后效益和施工效果見表1。
表1 優化方案前后主要工程量、造價對比表
序 設計方案 優化造價
號 項目名稱 單位 單價 造價 單價
數量 (元) (元) 數量 (元) 造價(元)
l D24便粱使用 孔 56 l6090 6 90l074 33 l6o906 53o99O
2 1 0支護樁 0 l443 0 1430 1443 2063490
3 由1．2支護樁 l60 l495 239200 0 1495 0
4 0 6旋噴樁 1om3 480 37l3 67 1782562 180 37l3 67 66846l
5 便粱支墩 m] 869 7 660 574002 568 7 660 375342
6 框構頂程 304 84 45124 1375560 224 4512 4 10l0778
7 型鋼 0 4500 0 6 4500 27000
8 線路巡養護防 人工 6O00 47 00 282Oo0 3ooo 47．00 14l000
9 應力放散 次 5 8O00 4O0o0 2 8000 16000
l0 更換I級道碴 m3 1000 200 200000 420 200 84000
ll 挖、運土方 10m3 1200 l44 57 173484 0 144 57 0
l2 回填土 10rn3 l200 l80 95 2l7l40 0 l80 95 0
合計 578502l 4776060
優化方案后工程直接造價比原設計降低約101萬元，而
間接經濟效益更是明顯，如減少了鐵路運輸損失等。四個框
構頂進工期僅僅為時一個月，累計頂程224 m，平面及高程偏
差均控制在±5 cm內，優質高效地完成營業線施工任務，達到
了“盡量減少施工對行車運營的干擾，降低施T中各種安全
風險”方案優化的目的。
5結束語
阜陽市北三環下穿京九鐵路立交工程按照優化方案圓
滿地完成了框構頂進、電化遷改、線路恢復等營業線施工任
務，在安全、質量、進度等方面都產生了良好的效果，該工程
為繁忙鐵路干線下穿立交橋工程施工提供了良好的借鑒。在
京九線這樣繁忙鐵路干線上施工，如何盡量減小施工對行車
的干擾，進行合理、科學、經濟的方案設計與優化是我們進行
營業線施工的工作重點，相信本工程能為類似的工程提供參
考
責任編輯：宋飛
來稿時間：2012—10—24
(上接第97頁)以工務系統“三線四小”
建設為契機，努力改善職工生產生活條
件，激發職工主人翁工作熱情。堅持“用
職工身邊典型帶動身邊職工” 的指導思
想，廣泛開展標桿車間、班組、安全生產
標兵、技術能手、優秀黨、團員以及廉潔
標兵等評選活動，以利傳、幫、帶。每年為
職工進行健康體檢、修養，組織先進、標
兵療養旅游等，營造和諧穩定的良好環
境，增強職工投身內部管理的自覺性。
2．5建立科學合理的內部控制評價考核
體系
提高內部控制風險管理的效能，必
須采取量化考核、定期考核評價嚴格責
任追究。根據生產任務、經營管理等指標
完成情況要強化科室、車間、班組考核，
按照規定兌現獎懲；突出崗位考核，按照
考核結果兌現考核獎勵；按照深入現場
量化指標強化對專業管理干部考核，嚴
格按照“有為才有位”的管理理念突出考
核結果的運用，為選人用人提供科學依
據，暢通“干部能上能下、T人能進能出”
的渠道，促進段整體工作的提升。
3結束語
落實內部控制強化風險管理的立足
點在于抓小防大強化問題的跟蹤整改，
切入點在于深入現場強化動態分析和過
程控制，落腳點在于倒查管理漏洞強化
源頭治理，根本點在于強化職工業務素
質提升風險控制能力。只有建立完善的
內部控制機制，進行管理創新才能實現
安全生產有序可控、持續穩定。
責任編輯：許耀元

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